Декларационная кампания по контролируемым иностранным компаниям (КИК) - 2022
Узнайте, распространяются ли на Вас требования о подаче отчетных документов по контролируемым иностранным компаниям (КИК) в 2022 году, пройдя наш тест в отношении вашей структуры:
Компания FTL Advisers отмечена среди лучших юридических фирм в России в сфере консультирования частных состоятельных клиентов как международными рейтингами (Chambers & Partners, Legal500), так и российскими изданиями (Forbes, Коммерсантъ), рейтингами юридических компаний (Право300)
Наши сотрудники имеют масштабный опыт подготовки и подачи уведомлений о КИК, налоговых деклараций с отражением прибыли КИК (начиная с первого отчетного периода - 2014 год), а также составления ответов на запросы налоговых органов и сопровождения налоговых проверок физических лиц, связанных с владением иностранными активами
Регистрация и сопровождение деятельности иностранных компаний и трастовых структур является одним из основных направлений деятельности компании с момента ее основания (2008 год)
Преимущества FTL Advisers
При предоставлении документов
Стоимость подготовки и подачи уведомлений о КИК:
до 1 марта 2022 года – 60 000 рублей
с 1 марта по 15 апреля 2022 года – 85 000 рублей
после 15 апреля 2022 года – стоимость оговаривается индивидуально
с 1 марта по 15 апреля 2022 года – 85 000 рублей
после 15 апреля 2022 года – стоимость оговаривается индивидуально
Дополнительные услуги:
личная подача уведомления о КИК сотрудником FTL Advisers в налоговую инспекцию г.Москвы – от 15 000 до 45 000 рублей
перевод и нотариальное заверение документов – по тарифу переводчика/нотариуса +15%
перевод и нотариальное заверение документов – по тарифу переводчика/нотариуса +15%
Необходимые информация и документы
*
По физическому лицу,
подающему уведомление о КИК
подающему уведомление о КИК
По иностранной компании, в отношении которой подается уведомление о КИК
По трастовой структуре, в отношении которой подается уведомление о КИК
Копия общегражданского паспорта бенефициара (страница с фото и пропиской)
Для иностранных граждан дополнительно предоставляется копия документа, подтверждающего законность нахождения на территории РФ
Для иностранных граждан дополнительно предоставляется копия документа, подтверждающего законность нахождения на территории РФ
Нотариально заверенная доверенность (в случае подачи уведомления о КИК сотрудником FTL Advisers)
Номер ИНН бенефициара
Адрес места проживания
Номер ИНН бенефициара
Адрес места проживания
Свидетельство о регистрации компании или выписка из торгового реестра (иной равнозначный документ)
Реестр акционеров
Копия бухгалтерской отчётности за 2020 год и, если применимо, аудиторского заключения
Реестр акционеров
Копия бухгалтерской отчётности за 2020 год и, если применимо, аудиторского заключения
Сертификат налоговой резидентности (либо информация о налоговом номере и государстве налоговой резидентности)
Информация о переходе на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК до 01.01.2022
Информация о переходе на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК до 01.01.2022
Выписка из торгового реестра и учредительные документы ИЛИ трастовый договор (трастовое соглашение)
Копия бухгалтерской отчётности за 2020 год
Копия аудиторского заключения в отношении бухгалтерской отчетности за 2020 год
Копия бухгалтерской отчётности за 2020 год
Копия аудиторского заключения в отношении бухгалтерской отчетности за 2020 год
Сертификат налоговой резидентности (либо информация о налоговом номере и государстве налоговой резидентности управляющего договорной трастовой структурой)
Информация о переходе на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК до 01.01.2022
Информация о переходе на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК до 01.01.2022
Копия общегражданского паспорта бенефициара (страница с фото и пропиской)
Для иностранных граждан дополнительно предоставляется копия документа, подтверждающего законность нахождения на территории РФ
Нотариально заверенная доверенность (в случае подачи уведомления о КИК сотрудником FTL Advisers)
Номер ИНН бенефициара
Адрес места проживания
Для иностранных граждан дополнительно предоставляется копия документа, подтверждающего законность нахождения на территории РФ
Нотариально заверенная доверенность (в случае подачи уведомления о КИК сотрудником FTL Advisers)
Номер ИНН бенефициара
Адрес места проживания
Свидетельство о регистрации компании или выписка из торгового реестра (иной равнозначный документ)
Реестр акционеров
Копия бухгалтерской отчётности за 2020 год и, если применимо, аудиторского заключения
Сертификат налоговой резидентности (либо информация о налоговом номере и государстве налоговой резидентности)
Информация о переходе на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК до 01.01.2022
Реестр акционеров
Копия бухгалтерской отчётности за 2020 год и, если применимо, аудиторского заключения
Сертификат налоговой резидентности (либо информация о налоговом номере и государстве налоговой резидентности)
Информация о переходе на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК до 01.01.2022
Выписка из торгового реестра и учредительные документы ИЛИ трастовый договор (трастовое соглашение)
Копия бухгалтерской отчётности за 2020 год
Копия аудиторского заключения в отношении бухгалтерской отчетности за 2020 год
Сертификат налоговой резидентности (либо информация о налоговом номере и государстве налоговой резидентности управляющего договорной трастовой структурой)
Информация о переходе на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК до 01.01.2022
Копия бухгалтерской отчётности за 2020 год
Копия аудиторского заключения в отношении бухгалтерской отчетности за 2020 год
Сертификат налоговой резидентности (либо информация о налоговом номере и государстве налоговой резидентности управляющего договорной трастовой структурой)
Информация о переходе на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК до 01.01.2022
По физическому лицу,
подающему уведомление о КИК
подающему уведомление о КИК
По иностранной компании, в отношении которой подается уведомление о КИК
По трастовой структуре, в отношении которой подается уведомление о КИК
⠀Документы могут быть предоставлены на английском, французском, немецком, испанском либо итальянском языках. При предоставлении документов на иных языках требуется также предоставить перевод на русский язык. Бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение предоставляются в налоговый орган и поэтому требуют нотариального заверения их перевода на русский язык, при необходимости перевод и нотариальное заверение могут быть организованы сотрудниками FTL Advisers за дополнительную стоимость.
*
Ответы на самые частые вопросы по КИК
Что такое КИК?
Иностранная организация, удовлетворяющая одновременно двум следующим условиям:
- организация не является налоговым резидентом Российской Федерации;
- контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
Нужно ли подавать уведомление при участии в партнерстве / трасте / семейном фонде?
В подавляющем большинстве случаев – да. В отношении некоторых дискреционных трастов и семейных фондов может действовать исключение. Более подробную консультацию вы можете получить, направив запрос специалисту нашей компании.
Как определить налоговую резидентность иностранной организации?
В большинстве случаев иностранная организация является налоговым резидентом того государства, где она зарегистрирована. Однако, если исполнительный орган /директор находится в другой стране – возможна налоговая резидентность по месту его нахождения.
Какие физические лица признаются налоговыми резидентами Российской Федерации?
Все физические лица (независимо от их гражданства), которые провели на территории РФ 183 дня и более за календарный год.
Нужно ли мне подавать уведомление, если я являюсь российским гражданином, но постоянно живу за рубежом?
Обязанность подавать уведомление о КИК распространяется только на тех физических лиц, которые по итогам 2021 года являются налоговыми резидентами РФ, соответственно, в вашем случае подача указанных документов не требуется. Более подробную консультацию вы можете получить, заполнив форму запроса.
Крайний срок подачи уведомления о КИК в 2022 году?
Крайний срок подачи уведомления о КИК для физических лиц по общему правилу – 30 апреля. Так как в 2022 году 30 апреля приходится на нерабочий день (суббота), то крайний срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день после указанной даты – то есть, на 4 мая 2022 года.
Когда нужно начинать подготовку уведомления о КИК?
Так как для подготовки уведомлений о КИК требуется наличие финансовой отчетности за 2020 (с аудитом – если применимо), а также проведение соответствующих корректировок в случае наличия у КИК операций с ценными бумагами (если они не были выполнены иностранными бухгалтерами), мы рекомендуем предоставлять документы для подготовки уведомления о КИК не позднее 15 марта 2022 года!
Какие штрафы предусмотрены за неподачу уведомления о КИК?
Штраф за непредставление уведомления о КИК или предоставление уведомления, содержащего недостоверные сведения, составляет 500 000 рублей (п. 1 ст. 129.6 НК РФ). Аналогичным штрафом карается непредставление финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения (п. 1.1. ст. 126 НК РФ).
Также предусмотрен штраф в размере 1 000 000 рублей за непредставление по требованию налогового органа документов, подтверждающих освобождение прибыли КИК от налогообложения, или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, равно как и предоставление указанных документов с заведомо недостоверными сведениями (п.1.1-1 ст. 126 НК РФ).
Также предусмотрен штраф в размере 1 000 000 рублей за непредставление по требованию налогового органа документов, подтверждающих освобождение прибыли КИК от налогообложения, или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, равно как и предоставление указанных документов с заведомо недостоверными сведениями (п.1.1-1 ст. 126 НК РФ).
Что такое КИК?
Иностранная организация, удовлетворяющая одновременно двум следующим условиям:
- организация не является налоговым резидентом Российской Федерации;
- контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
Нужно ли подавать уведомление при участии в партнерстве / трасте / семейном фонде?
В подавляющем большинстве случаев – да. В отношении некоторых дискреционных трастов и семейных фондов может действовать исключение. Более подробную консультацию вы можете получить, направив запрос специалисту нашей компании (сделать ссылку на форму запроса).
Как определить налоговую резидентность иностранной организации?
В большинстве случаев иностранная организация является налоговым резидентом того государства, где она зарегистрирована. Однако, если исполнительный орган /директор находится в другой стране – возможна налоговая резидентность по месту его нахождения.
Какие физические лица признаются налоговыми резидентами Российской Федерации?
Все физические лица (независимо от их гражданства), которые провели на территории РФ 183 дня и более за календарный год.
Нужно ли мне подавать уведомление, если я являюсь российским гражданином, но постоянно живу за рубежом?
Обязанность подавать уведомление о КИК распространяется только на тех физических лиц, которые по итогам 2021 года являются налоговыми резидентами РФ, соответственно, в вашем случае подача указанных документов не требуется. Более подробную консультацию вы можете получить, заполнив форму запроса (ссылка на форму запроса).
Крайний срок подачи уведомления о КИК в 2022 году?
Крайний срок подачи уведомления о КИК для физических лиц по общему правилу – 30 апреля. Так как в 2022 году 30 апреля приходится на нерабочий день (суббота), то крайний срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день после указанной даты – то есть, на 4 мая 2022 года.
Когда нужно начинать подготовку уведомления о КИК?
Так как для подготовки уведомлений о КИК требуется наличие финансовой отчетности за 2020 (с аудитом – если применимо), а также проведение соответствующих корректировок в случае наличия у КИК операций с ценными бумагами (если они не были выполнены иностранными бухгалтерами), мы рекомендуем предоставлять документы для подготовки уведомления о КИК не позднее 15 марта 2022 года!
Какие штрафы предусмотрены за неподачу уведомления о КИК?
Штраф за непредставление уведомления о КИК или предоставление уведомления, содержащего недостоверные сведения, составляет 500 000 рублей (п. 1 ст. 129.6 НК РФ). Аналогичным штрафом карается непредставление финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения (п. 1.1. ст. 126 НК РФ).
Также предусмотрен штраф в размере 1 000 000 рублей за непредставление по требованию налогового органа документов, подтверждающих освобождение прибыли КИК от налогообложения, или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, равно как и предоставление указанных документов с заведомо недостоверными сведениями (п.1.1-1 ст. 126 НК РФ).
Также предусмотрен штраф в размере 1 000 000 рублей за непредставление по требованию налогового органа документов, подтверждающих освобождение прибыли КИК от налогообложения, или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, равно как и предоставление указанных документов с заведомо недостоверными сведениями (п.1.1-1 ст. 126 НК РФ).